Easypeasy-guiden
Private utlegg i ENK – slik holder du orden
Betalt en utgift til enkeltpersonforetaket med privat kort? Se hvordan du dokumenterer kjøpet, skiller privat og næring og unngår å føre utgiften to ganger.
Betalt for foretaket med privat kort?
Et privat utlegg er i denne sammenhengen et kjøp til virksomheten som du har betalt med egne penger. Det er hva kjøpet gjelder, og hvordan det dokumenteres, som må vurderes. Betalingskortet alene avgjør ikke om kjøpet er en næringskostnad.
Hold oversikt over hvilke penger du har lagt inn og tatt ut. En egen konto for næringsaktiviteten gjør kontrollen lettere. Altinn anbefaler å skille foretakets økonomi og privatøkonomien.
Slik dokumenterer du et privat utlegg
- Ta vare på fakturaen eller kvitteringen. Kontroller at du har dokumentasjonen for kjøpet, ikke bare en bankutskrift.
- Beskriv næringsformålet. Skriv hvilket oppdrag eller hvilken del av driften kjøpet gjelder hvis dette ikke fremgår av bilaget.
- Registrer kjøpet én gang. Bruk riktig dato og type kjøp. Marker at betalingen kom fra deg privat, slik at den ikke feilaktig trekkes fra foretakets bankkonto i regnskapet.
- Vurder mva separat. Mva-fradrag er ikke automatisk. Registreringsstatus, hva kjøpet gjelder og dokumentasjonen må gi grunnlag for fradraget.
Skatteetaten understreker at kostnader må dokumenteres, og at en kontoutskrift ikke er tilstrekkelig kjøpsdokumentasjon. For fradrag kreves elektronisk betaling når utgiften er 10 000 kroner eller mer. Se veiledningen om kostnader ved oppstart.
Hvis du er usikker på hvordan privat betaling håndteres i programmet, få hjelp før du bokfører. Ikke velg foretakets bankkonto bare for å komme videre.
Eksempel: Et kjøp og en tilbakeføring
Du kjøper materiell til et oppdrag
Du betaler 800 kroner fra privatkontoen din for materiell som brukes opp i et kundeoppdrag. Vi forutsetter at hele kjøpet tilhører næringen, kan kostnadsføres og at foretaket ikke er mva-registrert.
Registrer kjøpet på 800 kroner med kvitteringen og privat betaling. Overfører du senere 800 kroner fra foretakets konto til deg selv, er det en overføring knyttet til pengene du la ut. Det er ikke et nytt kjøp av materiell.
Den vanlige feilen er å kostnadsføre både kvitteringen og overføringen til privatkontoen. Da blir utgiften i eksemplet 1 600 kroner i regnskapet, selv om materiellet bare kostet 800 kroner.
La bilaget forklare kjøpet og registreringen av betalingen forklare hvor pengene kom fra. Be om hjelp til riktig egenkapitalføring hvis du fører med kontonumre manuelt.
Private kjøp, blandet bruk og uttak
Et privat kjøp blir ikke en næringskostnad fordi du betaler med foretakets kort. Et kjøp som brukes både privat og i virksomheten, krever en vurdering av fordelingen og eventuelle særregler. Ikke bruk en vilkårlig prosent for å få føringen ferdig.
Du kan ikke være ansatt i ditt eget ENK. Penger du overfører til deg selv er derfor ikke lønn til deg som ansatt. Uttaket reduserer heller ikke i seg selv overskuddet som beskattes. Altinn forklarer eierens rolle og skatt på overskuddet.
For en samlet oversikt over bilag, bank og rapportering, les guiden til regnskap for enkeltpersonforetak.
Se hvordan regnskapet kan bli enklere
Prøv Easypeasy med eksempeldata, eller kom i gang med ditt eget enkeltpersonforetak.